Tulovero Yhdysvalloissa

Johdanto

Tuloverot perustuvat siihen, mitä henkilö ansaitsee kalenterivuoden aikana - 1. tammikuuta ja 31. joulukuuta välisenä aikana.

Tuloveroja periessään valtio ottaa tietyn prosenttiosuuden henkilön tuloista. Tätä prosenttiosuutta kutsutaan tuloveroprosentiksi. Toisin sanoen tuloveroprosentti on se osa henkilön tuloista, jonka valtio ottaa.

Yhdysvaltojen hallitus ja useimmat osavaltiot käyttävät progressiivisia verokantoja. Tämä tarkoittaa, että kun henkilö ansaitsee enemmän tuloja, hänen tuloveroprosenttinsa nousee. Toisin sanoen, kun henkilö ansaitsee enemmän rahaa, hänen on maksettava enemmän veroja.

Hallitus jakaa tulot vuosittain luokkiin. Näitä luokkia kutsutaan veroluokiksi. Kukin veroluokka sisältää tulojen vaihteluvälin - pienimmät ja suurimmat tulot, jotka henkilö voi ansaita ollakseen kyseisessä veroluokassa.

Veroluokat ovat tärkeitä, koska kutakin veroluokkaa verotetaan eri verokannalla. Toisin sanoen korkeampaan tuloluokkaan kuuluva henkilö joutuu maksamaan suuremman prosenttiosuuden tuloistaan veroina. Eri veroluokkien verokantoja kutsutaan marginaaliverokannoiksi.

Esimerkiksi vuonna 2016 nämä ovat sinkkujen veroluokat ja marginaaliveroprosentit:

Jos henkilö ansaitsee näin paljon tuloja (he ovat tässä veroluokassa):	Hallitus voi ottaa tämän prosenttiosuuden heidän tuloistaan (tämä on heidän marginaaliveroprosenttinsa):
$0 - $9,275	10%
$9,276 - $37,650	15%
$37,651 - $91,150	25%
$91,151 - $190,150	28%
$190,151 - $413,350	33%
$413,351 - $415,050	35%
415 051 dollaria ja enemmän	39.6%

Kaikkia tuloja ei veroteta samalla verokannalla.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, että 415 051 dollaria ansaitseva henkilö maksaa 39,6 prosenttia koko 415 051 dollarin tuloveroista. Verokannat ovat Yhdysvalloissa marginaalisia. Tämä tarkoittaa sitä, että eri osia henkilön tuloista verotetaan eri verokannoilla.

Jos henkilö esimerkiksi ansaitsee vuodessa 9 276 dollaria, hänen ei tarvitse maksaa 15 prosenttia koko summasta. Ensimmäiset 9 275 dollaria kuuluvat ensimmäiseen veroluokkaan (0-9275 dollaria, jossa verokanta on 10 prosenttia). Henkilö maksaa 10 prosentin verokantaa kaikista kyseiseen veroluokkaan kuuluvista tuloistaan. Henkilölle jää vain 1 dollari tuloja, jotka kuuluvat seuraavaan veroluokkaan (9 276 dollaria - 37 650 dollaria). Hänen on maksettava vain kyseisen veroluokan 15 prosentin verokanta tästä yhdestä dollarista.

Toisin sanoen yllä oleva kaavio tarkoittaa sitä, että vuonna 2016 yksittäisen henkilön osalta:

Henkilön on maksettava tämä veroprosentti:	AINOASTAAN tämän osan tuloista:
10%	Kaikki välillä 0 - 9 275 dollaria.
15%	Kaikki yli 9 275 dollaria, enintään 37 650 dollaria.
25%	Kaikki yli 37 650 dollaria, enintään 91 150 dollaria.
28%	Kaikki yli 91,150 dollaria, enintään 190,150 dollaria.
33%	Kaikki yli $190,150, enintään $413,350.
35%	Kaikki yli $413,350, enintään $415,050.
39.6%	Kaikki yli 415 050 dollaria

 

Kaikki tulot eivät ole veronalaisia

Tavallisesti hallitus käyttää henkilön bruttotuloja päättäessään, kuinka paljon häntä pitäisi verottaa. Henkilön bruttotulot ovat jokainen dollari, jonka hän on ansainnut vuoden aikana.

On kuitenkin olemassa joitakin tulolajeja, joita valtio ei voi ottaa tuloverotuksen piiriin.

Vähennykset

Vähennykset ovat tietynlaisia kustannuksia, joita valtio ei verota. Hallitus vähentää (tai "vähentää") nämä kustannukset henkilön bruttotuloista. Tämä tarkoittaa, että hallitus verottaa henkilöä pienemmistä tuloista.

Vähennyksiä on monenlaisia. Joitakin vähennyksiä voi tehdä kuka tahansa veroja maksava henkilö. Jos henkilö on esimerkiksi maksanut muutosta, maksanut eläkerahastoon tai maksanut opintolainan korkoja, hän voi vähentää nämä kustannukset bruttotuloistaan. Valtio ei verota näitä kustannuksia.

Liittovaltion hallitus myöntää myös vakiovähennyksen useimmille tuloveroja maksaville ihmisille. Esimerkiksi vuonna 2015 yksinasuvan henkilön vakiovähennys oli 6 300 dollaria. Hallitus ei verota tätä määrää.

Joskus ihmisillä on muitakin vähennyksiä, jotka ylittävät tavanomaisen vähennyksen. Niitä voidaan myös käyttää vähentämään tulojen määrää, josta valtio voi verottaa henkilöä.

Henkilökohtaiset vapautukset

Liittovaltion hallitus antaa jokaiselle verovelvolliselle mahdollisuuden tehdä verovähennyksen, jota kutsutaan "henkilökohtaiseksi vapautukseksi". Kun Yhdysvaltain kongressi loi verosäännöt vuonna 1954, se katsoi, että tiettyä rahamäärää ei pitäisi verottaa, jotta henkilö voisi käyttää tämän rahan ruokaan, asumiseen ja muihin perustarpeisiin. Vuonna 2015 yhden henkilön henkilökohtainen verovapaus oli 4 000 dollaria. Useimmat ihmiset voivat ottaa toisen verovapautuksen puolisolleen ja toisen jokaiselle kotona asuvalle lapselle.

Valtion vähennykset

Monilla osavaltioilla on omat vähennyksensä. Jos esimerkiksi Massachusettsissa asuva henkilö maksaa vuokraa vuokranantajalle, hän voi vähentää puolet vuokrasta (enintään 3 000 dollaria) tuloista, joista valtio voi verottaa häntä.

Krediitit

Liittovaltio tarjoaa myös verohyvityksiä. Tämä tarkoittaa sitä, että jos henkilö käyttää rahaa tiettyihin asioihin ja täyttää kaikki hyvitysohjelman säännöt, hyvitys voi olla jopa 35 prosenttia tukikelpoisista kuluista riippuen mukautetuista bruttotuloista. Esimerkiksi Child and Dependent Care Credit on tarkoitettu vanhemmille, jotka työskentelevät mutta joutuvat maksamaan yli 3 000 dollaria vuodessa siitä, että joku hoitaa heidän lapsiaan heidän työskennellessään. Kullakin hyvityksellä on monia erilaisia sääntöjä, jotka ihmisten on täytettävä. Jos he kuitenkin täyttävät ne, liittovaltion hallitus vähentää 3 000 dollaria heidän veroistaan auttaakseen vanhempia jatkamaan työntekoa.

 

Verojen ilmoittaminen

Useimpien yhdysvaltalaisten on joka vuosi annettava selvitys vuoden tuloista, vähennyksistä, hyvityksistä ja muista erityisistä veroasioista. Tätä raporttia kutsutaan veroilmoitukseksi. Veroilmoitus auttaa selvittämään, mitä henkilö on mahdollisesti velkaa valtiolle veroina. Toisaalta, jos henkilö on maksanut veronsa vähitellen, valtio saattaa olla hänelle velkaa. Tätä kutsutaan veronpalautukseksi.

Yleensä kaikki veroilmoitukset on annettava 15. huhtikuuta mennessä. Washingtonissa vietettävien vapaapäivien vuoksi "veropäivä" on kuitenkin joskus muutama päivä myöhemmin.

Rekisteröintitilanne

Henkilö tai pariskunta voi tehdä veroilmoituksensa viidellä eri tavalla:

1. Sinkku: Henkilöt, jotka eivät ole naimisissa eivätkä kuulu mihinkään muuhun viiteen luokkaan.
2. Naimisissa olevat yhdessä: Aviopari voi halutessaan antaa vain yhden veroilmoituksen. Molemmat henkilöt ilmoittavat tulonsa ja muut tiedot samalla verolomakkeella. Tätä kutsutaan yleensä "yhteiseksi veroilmoitukseksi".
3. Naimisissa olevat ja erillään asuvat: aviopari voi tehdä kaksi eri veroilmoitusta, yhden kummallekin, jos he haluavat maksaa veronsa erikseen.
4. Kotitalouden päämies: Henkilö voi tehdä hakemuksen tällä tavoin, jos hän ei ole naimisissa, hän maksaa suurimman osan asunnon kustannuksista ja tietynlainen sukulainen asui hänen kanssaan yli puolet viime vuodesta.
5. Oikeutettu leski, jolla on huollettava lapsi: Jos henkilön puoliso on kuollut verovuoden aikana, hän voi silti antaa yhteisen veroilmoituksen, ikään kuin hänen puolisonsa olisi vielä elossa. Leski voi tehdä näin vain sinä vuonna, jona hänen puolisonsa kuoli.

Joskus henkilö sopii useampaan kuin yhteen näistä luokista. Tällöin hän voi jättää veroilmoituksensa käyttäen sitä luokkaa, jonka perusteella hän maksaa vähiten veroja.

Merkitys

Rekisteröintitilanne on tärkeä, koska monet asiat muuttuvat sen mukaan, millä statuksella henkilö jättää veroilmoituksensa. Esimerkiksi:

• Veroluokat ja marginaaliset tuloverokannat ovat erilaisia jokaisessa veroasemassa.
• Vakiovähennys on erilainen eri statuksilta.
• Joissakin veroluokissa olevat henkilöt eivät välttämättä ole oikeutettuja tiettyihin vähennyksiin ja verohyvityksiin.
• Henkilön verotuksellinen asema voi vaikuttaa siihen, tarvitseeko hänen antaa veroilmoitusta lainkaan.

 

Esimerkki verolaskelmasta

Seuraavassa on perusesimerkki siitä, miten henkilö voi laskea tulojensa, veroasemansa ja vähennysten perusteella, mitä hänen on maksettava veroina.

• Bruttotulot (yhteensä): 20 000 dollaria.
• Rekisteröintitilanne: Yhden
• Vähennykset: Vakiovähennys ($6,300) ja yksi henkilökohtainen vapautus ($4,000).

Ensin henkilön on selvitettävä veronalaiset tulonsa. Tämä on tulojen määrä, jota valtio voi verottaa. Se ei sisällä vähennyksiä, koska valtio ei verota niitä. Verotettavan tulon saamiseksi henkilön on siis vähennettävä bruttotulostaan vähennykset. Toisin sanoen:

20 000 dollaria (bruttotulot) - 6 300 dollaria (yleinen vähennys) - 4 000 dollaria (henkilökohtainen vapautus) = 9 700 dollaria verotettavaa tuloa.

Nyt henkilö voi käyttää veroluetteloita ja marginaaliveroprosentteja selvittääkseen, kuinka paljon hän on veroja velkaa. Tässä ovat tähän henkilöön sovellettavat veroluokat ja marginaaliverokannat:

Veroluokka	Rajaveroaste	Mikä tarkoittaa...	Henkilön on maksettava tämä veroprosentti:	AINOASTAAN tämän osan tuloista:
$0 - $9,275	10%		10%	Kaikki välillä 0 - 9 275 dollaria.
$9,276 - $37,650	15%		15%	Kaikki yli 9 275 dollaria, enintään 37 650 dollaria.

• 9 700 dollarin verotettavista tuloista:
• Ensimmäiset 9 275 dollaria verotetaan aina 10 prosentin mukaan. $9,275 x 10% = $927.50.
• Henkilön tulot ylittävät 925 275 dollaria. Tätä 425 dollaria verotetaan 15 prosentin verokannalla. $425 x 15% = $63.75
• Tuloveron kokonaismäärä on 927,50 dollaria + 63,75 dollaria = 991,25 dollaria.

Tämä henkilö maksaa vain 4,9 prosenttia bruttotulostaan (kokonaistulosta) valtiolle tuloveroja.

 

Mitä liittovaltion tuloveroilla maksetaan

Valkoisen talon mukaan Yhdysvaltain hallitus käytti vuonna 2014 ihmisten liittovaltion tuloveroja näihin asioihin:

Prosenttiosuus veroista	Spent On	Esimerkiksi
27.49%	Terveydenhuolto	Medicare ja Medicaid (apu sairauskulujen maksamiseen iäkkäille entisille työntekijöille ja hyvin köyhille, usein vammaisille henkilöille).
23.91%	Kansallinen puolustus	Maan puolustaminen; sotilaiden palkkojen maksaminen; uusien aseiden maksaminen Yhdysvaltain armeijalle.
18.17%	Työpaikan ja perheen turvallisuus	Ohjelmat, joilla annetaan ilmaista ruokaa, verohyvityksiä ja muuta apua köyhille perheille.
9.07%	Nettokorko	Korkojen kokonaismäärä, jonka Yhdysvallat on joutunut maksamaan muille maille, jotka ovat antaneet Yhdysvalloille lainoja.
5.93%	Veteraanien etuudet	Maksaa veteraanien terveydenhuoltoa, asuntolainoja, eläkkeitä, koulutusta ja vammaisten apua.
3.59%	Koulutus ja ammatillinen koulutus	Taloudellinen tuki (joka auttaa opiskelijoita maksamaan yliopistomaksuja); työharjoitteluohjelmat; erityisopetus.
2.00%	Maahanmuutto, lainvalvonta ja oikeudenkäyttö	Rajojen turvaaminen, oikeudenkäyntien maksaminen ja muut tuomioistuinkulut.
1.85%	Kansainväliset asiat	Humanitaarisen avun menot muille maille; menot Yhdysvaltojen suurlähetystöille eri puolilla maailmaa.
1.64%	Luonnonvarat, energia ja ympäristö	Saasteiden hallinta, energiantuotanto, ympäristön puhdistaminen
1.13%	Tiede-, avaruus- ja teknologiaohjelmat	Tieteeseen, tieteelliseen tutkimukseen ja avaruusohjelmaan käytetyt varat.
0.97%	Maatalous	Viljelijöille maksettavat varat, joilla tuetaan viljelijöiden viljelyä; maataloustutkimus; satovakuutus.
0.43%	Yhteisön, alueiden ja alueiden kehittäminen	Menot yhteisöjä vahvistaviin asioihin, kuten asuntojen ja sosiaalikeskusten rakentamiseen.
0.39%	Luonnonkatastrofeihin vastaaminen	Suurista luonnonkatastrofeista selviytyneiden amerikkalaisten (ja amerikkalaisten yritysten) auttamisesta aiheutuvat kustannukset.
3.42%	Muut julkiset ohjelmat	Kaikki muut hallitusohjelmat, kuten kaupan valvonta ja hallituksen toiminnan tehostaminen, -

Mitä osavaltion ja paikallisilla tuloveroilla maksetaan

Jokainen osavaltio saa itse päättää, mihin se käyttää keräämänsä tuloveron (tuloverotulot). Eri osavaltiot käyttävät näitä varoja eri asioihin eri aikoina.

Koulutus ja terveydenhuolto

Vuonna 2015 julkaistussa raportissa tarkasteltiin, mihin kukin osavaltio käytti tuloverotulonsa. Siinä todettiin, että suurin osa osavaltioiden tuloverotuloista meni koulutukseen ja terveydenhuoltoon.

Valtiot käyttivät yli puolet tuloverotuloista kolmeen eri asiaan:

• Julkiset peruskoulut ja lukiot. Osavaltion ja paikallisviranomaisten on yhdessä maksettava 90 prosenttia julkisten koulujen kustannuksista. Näihin kustannuksiin kuuluvat muun muassa opettajien palkkaus, kirjojen osto ja kaikki muut koulujen tarvitsemat asiat. Osavaltiot maksoivat keskimäärin neljänneksen tuloverotuloistaan julkiseen koulutukseen.
• Korkea-asteen koulutus. Osavaltiot maksoivat noin 13 prosenttia tuloverotuloistaan kansalaisopistojen, valtion (julkisten) yliopistojen ja ammattikoulujen tukemiseen.
• Terveydenhuolto. Osavaltioiden on autettava liittovaltiota maksamaan joitakin terveydenhuolto-ohjelmia, kuten Medicaid-ohjelmaa. Nämä ohjelmat auttavat maksamaan köyhien, vanhusten ja vammaisten terveydenhuoltoa. Osavaltiot käyttivät noin 16 prosenttia tuloverotuloistaan näihin ohjelmiin.

Muut asiat

Vuoden 2015 raportissa todettiin, että osavaltiot käyttivät toisen puolen tuloverotuloista moniin eri asioihin. Tässä muutamia esimerkkejä.

Liikenne muodostaa noin 5 prosenttia osavaltioiden menoista. Tuloveroilla maksetaan monia asioita, kuten

• Teiden, valtateiden ja siltojen rakentaminen
• Teiden ja siltojen turvallisuuden varmistaminen ja korjaaminen.
• Julkinen liikenne
• Lumen ja jään puhdistaminen teiltä talven aikana, jotta niillä olisi turvallista ajaa.

Osavaltiot käyttävät noin 4 prosenttia tuloverotuloistaan korjauksiin. Näillä tuloveroilla maksetaan muun muassa seuraavia asioita:

• Vankilat (mukaan lukien vartijoiden palkkaaminen ja vankien turvallisen säilyttämisen kustannukset).
• Hoito-ohjelmat vankiloissa (esimerkiksi riippuvuudesta kärsiville henkilöille).
• Koulutus- ja työharjoitteluohjelmat vankiloissa
• Rikoksiin syyllistyneille lapsille tarkoitetut ohjelmat

Muut "julkiset palvelut"

Monet osavaltiot käyttävät tuloverotuloja myös tärkeiden "julkisten palvelujen" maksamiseen, kuten:

• Julkinen turvallisuus
• Poliisilaitokset sekä tietyt palolaitokset ja sairaankuljetuslaitokset.
• Näiden yksiköiden laitteet, kuten ambulanssit
• Poliisien, palomiesten ja ensiapuhenkilöstön palkat.
• Roskien keräys ja katuvalaistus
• Maksuttomat yleiset kirjastot ja puistot
• Valtionhallinnon toiminnan ylläpitämiseen tarvittavien kustannusten maksaminen, mukaan lukien valtion työntekijöiden palkkojen maksaminen.

 

Tuloverot auttavat varmistamaan, että New Yorkin Brooklynin sillan kaltaiset sillat ovat turvallisia ja että ne korjataan tarvittaessa.  


Poliisit saavat usein palkkaa osavaltion tai paikallisista tuloveroista.  

Graafit

·         Siirrä hiiren kursori kunkin kuvan päälle nähdäksesi sen etiketin. Klikkaa kuvaa, niin se suurenee.