Internal Revenue Service (IRS) – Yhdysvaltojen verohallinto: verot ja valvonta
Tutustu IRS:ään — Yhdysvaltain verohallintoon: verojen keräys, valvonta, ennakonpidätykset ja veronpalautukset sekä vaikutukset veronmaksajiin.
Internal Revenue Service (IRS) on Yhdysvaltojen liittovaltion hallituksen osa, joka vastaa verojen keräämisestä ja verolakien noudattamisen valvonnasta. IRS päättää, kuinka paljon veroja on maksettava, ja kerää tulot säännöllisesti. IRS on Yhdysvaltain valtiovarainministeriön suurin virasto. Se on yksi maailman tehokkaimmista veronkantovirastoista. IRS käsitteli yli 224 miljoonaa verolomaketta ja keräsi yli 2 biljoonaa dollaria tuloja vuonna 2004.
IRS kerää verot etukäteen pidättämällä ne työnantajien kautta. Ennakonpidätyksen kautta liikaa maksaneet henkilöt saavat veronpalautuksen sen jälkeen, kun he ovat jättäneet tuloveroilmoituksen. Vuonna 2006 Seattle Times -lehti kertoi, että jopa 11,6 miljoonaa palautusta jätettiin maksamatta, koska IRS epäili petosta. Seattle Timesin mukaan kyseisille veronmaksajille ei ilmoitettu syytä siihen, miksi he eivät saaneet palautusta. Monet tai suurin osa niistä henkilöistä, joille palautusta ei myönnetty, olivat pienituloisia henkilöitä.
Toiminnot ja verolajit
IRS vastaa useista veroihin liittyvistä tehtävistä, muun muassa:
- federalin tuloveron (yksityishenkilöiden ja yritysten) periminen,
- työntekijöiden palkoista pidätettävien verojen (esim. Social Security ja Medicare) valvonta,
- perintö- ja lahjaveron sekä eräiden muiden liike-elämän verojen hallinnointi,
- verolomakkeiden ja -ohjeiden julkaiseminen (esim. Form 1040) ja e-file-järjestelmien ylläpito,
- veronpalautusten maksaminen ja mahdollisten maksusuunnitelmien sekä maksualennusneuvottelujen (Offer in Compromise) tarjoaminen.
Valvonta, tarkastukset ja rikostutkinta
IRS valvoo verojen oikeellisuutta useilla keinoilla: automaattisilla tarkistuksilla, satunnais- tai kohdennetuilla tarkastuksilla (audits) sekä laajemmilla selvityksillä. Virastolla on myös erillinen rikostutkintayksikkö, Criminal Investigation (CI), joka tutkii veroihin liittyvää rikollisuutta, kuten veropetoksia, rahanpesua ja veronkiertoa.
Organisaatio
IRS toimii osana valtiovarainministeriötä ja sen johtajana toimii komissaari (Commissioner of Internal Revenue). IRS:n toiminta on jaettu eri yksiköihin, jotka palvelevat muun muassa palkansaajia, pienyrityksiä, suuryrityksiä sekä kansainvälisiä verotapauksia:
- Wage & Investment (W&I) – palkkatulojen veronmaksajat,
- Small Business/Self-Employed (SB/SE) – pienyritykset ja itseään työllistävät,
- Large Business & International (LB&I) – suuret yritykset ja kansainvälinen verotus,
- Tax Exempt and Government Entities (TE/GE) – verottomat järjestöt ja julkiset tahot.
Veronmaksajan oikeudet ja palvelut
IRS tarjoaa useita palveluja veronmaksajille: ohjeistusta, puhelintukea, verkkoasiointia, maksusuunnitelmia ja vapaaehtoista apua (esim. VITA-ohjelma, Volunteer Income Tax Assistance). Lisäksi veronmaksajilla on oikeuksia, kuten oikeus asianmukaiseen käsittelyyn, tiedon saantiin ja valitusoikeudet. Riitatapauksissa veronmaksaja voi hakea muutosta IRS:n päätöksiin ja saattaa asian tarvittaessa U.S. Tax Court -oikeuteen.
Verotietoturva ja identiteettivarkaudet
Veronpalautuksiin ja veronpalautusprosesseihin liittyy riski identiteettivarkauksista ja petoksista. IRS on kehittänyt suojatoimia, kuten suojatut tunnisteet (IP PIN) ja petosilmoitusten käsittelykäytännöt, mutta petosepäilyt voivat myös johtaa palautusten viivästymisiin tai pidättämiseen, kuten aiemmin mainittu Seattle Timesin raportti osoittaa.
Haasteet ja julkinen kritiikki
IRS on kokenut ajan myötä haasteita, kuten henkilöstövähennyksiä ja budjettirajoitteita, jotka ovat vaikuttaneet palvelujen saatavuuteen ja verotarkastusten määrään. Virastoa on myös kritisoitu palautusten pidättämisestä ilman riittävää tiedottamista ja siitä, miten valvontatoimet kohdistuvat erityisesti pienituloisiin. Samalla IRS kohtaa poliittista ja julkista keskustelua veropolitiikan toimeenpanosta ja verotarkastusten tasapuolisuudesta.
Historia lyhyesti
Verohallinnon juuret Yhdysvalloissa ovat 1800-luvulla: verokomissaarin virasto perustettiin osana liittovaltion rahoitusta vuonna 1862. Nykyisen IRS:n organisaatiomuoto ja nimi ovat kehittyneet vuosikymmenten aikana, ja monet sen nykyisistä käytännöistä ovat tulosta 1900-luvun uudistuksista ja teknologisesta kehityksestä.
Yhteenveto
IRS on Yhdysvaltain keskeinen veroviranomainen, joka vastaa laajasti verotukseen liittyvistä tehtävistä keräämisestä verovalvontaan ja -tutkintaan. Sen toiminnot vaikuttavat suoraan sekä yksityishenkilöiden että yritysten talouteen, ja sen toiminta herättää usein julkista keskustelua tehokkuudesta, oikeudenmukaisuudesta ja veronmaksajien kohtelusta.
Verohallinnon logo
Historia
Vuodesta 1791 alkaen liittovaltion hallitusta tuettiin tislattujen juomien, tupakan, sokerin, yritysten joukkovelkakirjojen ja orjien veroilla. Nämä olivat välillisiä veroja, jotka olivat ainoat Yhdysvaltojen perustuslain sallimat verolajit. Vuonna 1812 sodan kustannukset lisäsivät ensimmäiset myyntiverot kullasta, koruista ja hopeaesineistä. Vuonna 1817 hallitus luopui kaikista näistä veroista ja luotti tuontitavaroiden tulleista saataviin varoihin.
Yhdysvaltain sisällissodan aikana tarvittiin varoja sodan rahoittamiseen. Vuonna 1861 kongressi laati lakiehdotuksen henkilö- ja yritystulojen suorasta verosta. Tämä ensimmäinen tulovero peri 3 prosenttia yli 800 dollarin tuloista. Lakiesitys hyväksyttiin kongressin molemmissa kamareissa, mutta se ei koskaan tullut voimaan. Vuonna 1862 Abraham Lincoln kuitenkin allekirjoitti lakiehdotuksen, jonka mukaan 600-5 000 dollarin tuloista kannettaisiin 3 prosentin vero, 5 000-10 000 dollarin tuloista 7,5 prosentin vero ja yli 10 000 dollarin tuloista 10 prosentin vero. Kongressissa käytiin keskusteluja välittömän tuloveron perustuslaillisuudesta, mutta toimenpiteisiin ei ryhdytty. Sen annettiin raueta vuonna 1872, kun sen uusiminen tuli ajankohtaiseksi.
Vuonna 1862 kongressi oli perustanut veroviranomaisen viran. Kuten nykyäänkin, hänellä oli valtuudet arvioida, kantaa ja kerätä veroja. Hänellä oli myös oikeus panna verolait täytäntöön nostamalla syytteitä ja takavarikoimalla omaisuutta ja tuloja. George S. Boutwell oli veroviraston ensimmäinen komissaari. / Vuonna 1894 kongressi hyväksyi Wilson-Gormanin tullitariffin. Se alensi tiettyjen Yhdysvaltoihin suuntautuvan tuonnin tulleja. Se korvasi kuitenkin tämän perimällä 2 prosentin välittömän tuloveron. Korkein oikeus päätti Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co -tapauksessa tuloveron perustuslain vastaiseksi vuotta myöhemmin. Tuomioistuin katsoi, että perustuslaki ei salli tuloveroa ilman osavaltioiden välistä jakoa.
Helmikuun 3. päivänä 1913 ratifioitiin Yhdysvaltojen perustuslain kuudestoista lisäys. Se vapautti kongressin tuloveron määräämisestä ilman kriittistä jakokysymystä. Tuloverojen keräämisestä vastasi IRS:n toimisto. Henkilökohtainen tulovero oli 1 prosentti yli 3 000 dollarin tuloista. Yli 5 000 dollarin tuloista kannettiin 6 prosentin lisävero. Vuonna 1918 tulovero oli jopa 77 prosenttia, jotta ensimmäisen maailmansodan rahoittaminen olisi helpompaa. Vuonna 1929 tulovero laski korkeimmillaan 24 prosenttiin, mutta nousi jälleen vuoden 1929 suuren laman aikana. Toisen maailmansodan aikana otettiin käyttöön ennakonpidätykset ja neljännesvuosittaiset verot.
Vuonna 1953 verovirasto organisoitiin uudelleen ja sen nimeksi tuli Internal Revenue Service.
Vuonna 1998 IRS:n rakenneuudistusta ja uudistusta koskeva laki uudelleenorganisoi ja nykyaikaisti virastoa. Veronmaksajien oikeuksia laajennettiin edelleen.
Nykyinen verohallituksen komissaari on Charles P. Rettig.
Kysymyksiä ja vastauksia
K: Mikä on verovirasto (IRS)?
V: IRS on Yhdysvaltojen liittovaltion hallituksen virasto, joka vastaa verojen keräämisestä ja verolakien noudattamisen valvonnasta.
K: Mikä on IRS:n vastuualue?
V: IRS:n tehtävänä on päättää, kuinka paljon veroja on maksettava, ja kerätä tulot säännöllisesti.
K: Mihin ministeriöön IRS kuuluu?
V: IRS on Yhdysvaltain valtiovarainministeriön suurin virasto.
K: Kuinka tehokas IRS on veronkannossa?
V: IRS on yksi maailman tehokkaimmista veronkantovirastoista.
K: Kuinka monta verolomaketta IRS käsitteli ja kuinka paljon tuloja se keräsi vuonna 2004?
V: IRS käsitteli yli 224 miljoonaa verolomaketta ja keräsi yli 2 biljoonaa dollaria tuloja vuonna 2004.
Kysymys: Miten IRS kerää veroja ennakkoon?
V: IRS kerää verot ennakkoon pidättämällä ne työnantajien kautta.
Kysymys: Miksi IRS jätti maksamatta jopa 11,6 miljoonaa veronpalautusta vuonna 2006?
V: IRS jätti vuonna 2006 maksamatta jopa 11,6 miljoonaa palautusta, koska IRS epäili petosta.
Etsiä