Internal Revenue Service (IRS) on Yhdysvaltojen liittovaltion hallituksen osa, joka vastaa verojen keräämisestä ja verolakien noudattamisen valvonnasta. IRS päättää, kuinka paljon veroja on maksettava, ja kerää tulot säännöllisesti. IRS on Yhdysvaltain valtiovarainministeriön suurin virasto. Se on yksi maailman tehokkaimmista veronkantovirastoista. IRS käsitteli yli 224 miljoonaa verolomaketta ja keräsi yli 2 biljoonaa dollaria tuloja vuonna 2004.
IRS kerää verot etukäteen pidättämällä ne työnantajien kautta. Ennakonpidätyksen kautta liikaa maksaneet henkilöt saavat veronpalautuksen sen jälkeen, kun he ovat jättäneet tuloveroilmoituksen. Vuonna 2006 Seattle Times -lehti kertoi, että jopa 11,6 miljoonaa palautusta jätettiin maksamatta, koska IRS epäili petosta. Seattle Timesin mukaan kyseisille veronmaksajille ei ilmoitettu syytä siihen, miksi he eivät saaneet palautusta. Monet tai suurin osa niistä henkilöistä, joille palautusta ei myönnetty, olivat pienituloisia henkilöitä.
Toiminnot ja verolajit
IRS vastaa useista veroihin liittyvistä tehtävistä, muun muassa:
- federalin tuloveron (yksityishenkilöiden ja yritysten) periminen,
- työntekijöiden palkoista pidätettävien verojen (esim. Social Security ja Medicare) valvonta,
- perintö- ja lahjaveron sekä eräiden muiden liike-elämän verojen hallinnointi,
- verolomakkeiden ja -ohjeiden julkaiseminen (esim. Form 1040) ja e-file-järjestelmien ylläpito,
- veronpalautusten maksaminen ja mahdollisten maksusuunnitelmien sekä maksualennusneuvottelujen (Offer in Compromise) tarjoaminen.
Valvonta, tarkastukset ja rikostutkinta
IRS valvoo verojen oikeellisuutta useilla keinoilla: automaattisilla tarkistuksilla, satunnais- tai kohdennetuilla tarkastuksilla (audits) sekä laajemmilla selvityksillä. Virastolla on myös erillinen rikostutkintayksikkö, Criminal Investigation (CI), joka tutkii veroihin liittyvää rikollisuutta, kuten veropetoksia, rahanpesua ja veronkiertoa.
Organisaatio
IRS toimii osana valtiovarainministeriötä ja sen johtajana toimii komissaari (Commissioner of Internal Revenue). IRS:n toiminta on jaettu eri yksiköihin, jotka palvelevat muun muassa palkansaajia, pienyrityksiä, suuryrityksiä sekä kansainvälisiä verotapauksia:
- Wage & Investment (W&I) – palkkatulojen veronmaksajat,
- Small Business/Self-Employed (SB/SE) – pienyritykset ja itseään työllistävät,
- Large Business & International (LB&I) – suuret yritykset ja kansainvälinen verotus,
- Tax Exempt and Government Entities (TE/GE) – verottomat järjestöt ja julkiset tahot.
Veronmaksajan oikeudet ja palvelut
IRS tarjoaa useita palveluja veronmaksajille: ohjeistusta, puhelintukea, verkkoasiointia, maksusuunnitelmia ja vapaaehtoista apua (esim. VITA-ohjelma, Volunteer Income Tax Assistance). Lisäksi veronmaksajilla on oikeuksia, kuten oikeus asianmukaiseen käsittelyyn, tiedon saantiin ja valitusoikeudet. Riitatapauksissa veronmaksaja voi hakea muutosta IRS:n päätöksiin ja saattaa asian tarvittaessa U.S. Tax Court -oikeuteen.
Verotietoturva ja identiteettivarkaudet
Veronpalautuksiin ja veronpalautusprosesseihin liittyy riski identiteettivarkauksista ja petoksista. IRS on kehittänyt suojatoimia, kuten suojatut tunnisteet (IP PIN) ja petosilmoitusten käsittelykäytännöt, mutta petosepäilyt voivat myös johtaa palautusten viivästymisiin tai pidättämiseen, kuten aiemmin mainittu Seattle Timesin raportti osoittaa.
Haasteet ja julkinen kritiikki
IRS on kokenut ajan myötä haasteita, kuten henkilöstövähennyksiä ja budjettirajoitteita, jotka ovat vaikuttaneet palvelujen saatavuuteen ja verotarkastusten määrään. Virastoa on myös kritisoitu palautusten pidättämisestä ilman riittävää tiedottamista ja siitä, miten valvontatoimet kohdistuvat erityisesti pienituloisiin. Samalla IRS kohtaa poliittista ja julkista keskustelua veropolitiikan toimeenpanosta ja verotarkastusten tasapuolisuudesta.
Historia lyhyesti
Verohallinnon juuret Yhdysvalloissa ovat 1800-luvulla: verokomissaarin virasto perustettiin osana liittovaltion rahoitusta vuonna 1862. Nykyisen IRS:n organisaatiomuoto ja nimi ovat kehittyneet vuosikymmenten aikana, ja monet sen nykyisistä käytännöistä ovat tulosta 1900-luvun uudistuksista ja teknologisesta kehityksestä.
Yhteenveto
IRS on Yhdysvaltain keskeinen veroviranomainen, joka vastaa laajasti verotukseen liittyvistä tehtävistä keräämisestä verovalvontaan ja -tutkintaan. Sen toiminnot vaikuttavat suoraan sekä yksityishenkilöiden että yritysten talouteen, ja sen toiminta herättää usein julkista keskustelua tehokkuudesta, oikeudenmukaisuudesta ja veronmaksajien kohtelusta.
